Qué es el IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Lo paga el consumidor final, pero lo recaudan las empresas y los autónomos, que actúan como intermediarios frente a la Agencia Tributaria: repercuten el IVA en sus facturas y, trimestralmente, ingresan la diferencia entre el IVA cobrado a clientes (IVA devengado) y el pagado a proveedores (IVA soportado).
Por eso el IVA no es un ingreso de tu negocio. Cuando fijes precios o calcules márgenes, trabaja siempre con importes sin IVA.
Tipos de IVA en España
- 21 % (general): la mayoría de bienes y servicios, como electrónica, ropa, servicios profesionales o suministros.
- 10 % (reducido): hostelería, transporte de viajeros, entradas a espectáculos, vivienda nueva o determinados alimentos.
- 4 % (superreducido): pan común, leche, huevos, frutas y verduras, libros, periódicos, medicamentos de uso humano y prótesis.
- 0 % / exento: operaciones exentas como formación reglada, servicios sanitarios o determinadas entregas intracomunitarias.
Cómo añadir el IVA a un precio
Partimos de la base imponible, es decir el precio sin impuestos, y le aplicamos el tipo correspondiente:
Cuota de IVA = Base imponible × (tipo / 100)
Precio final = Base imponible + Cuota de IVA
Ejemplo: un servicio de diseño de 500 € al 21 %. La cuota es 500 × 0,21 = 105 €, así que el total de la factura es 605 €.
Cómo quitar el IVA de un precio
Este es el cálculo que más errores genera. Si conoces el precio con IVA y quieres la base, hay que dividir, no restar el porcentaje:
Base imponible = Precio con IVA / (1 + tipo / 100)
Cuota de IVA = Precio con IVA − Base imponible
Ejemplo: un ticket de 121 € al 21 %. La base es 121 / 1,21 = 100 € y el IVA soportado 21 €. Restar el 21 % de 121 € daría 95,59 €, un resultado incorrecto que distorsionaría tu contabilidad.
Casos prácticos
Factura de un autónomo con retención de IRPF
Un diseñador factura 1.000 € de base. Añade el 21 % de IVA (210 €) y resta el 15 % de retención de IRPF (150 €). El total a cobrar es 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €, aunque su ingreso real sigue siendo 1.000 € menos impuestos.
Comercio que fija el precio de venta al público
Si compras un artículo por 12 € sin IVA y quieres venderlo a 29,95 € con IVA incluido, tu base de venta es 29,95 / 1,21 = 24,75 €, con un margen bruto de 12,75 €.
Gasto de hostelería en un viaje de trabajo
Una comida de 44 € con IVA al 10 % tiene una base de 40 € y una cuota de 4 €, que es el importe deducible si el gasto está vinculado a tu actividad.
Errores comunes
- Restar el porcentaje para quitar el IVA en lugar de dividir.
- Aplicar el tipo general a productos con tipo reducido o superreducido.
- Considerar el IVA cobrado como beneficio del negocio.
- Redondear la cuota antes de sumar líneas: redondea siempre al final.
- Olvidar desglosar base, tipo y cuota en la factura, un requisito legal.
Preguntas frecuentes
¿Se puede quitar el IVA restando el porcentaje?
No. El IVA se calculó sobre la base, así que hay que dividir el precio final entre 1 + tipo/100. Restar el 21 % de 121 € da 95,59 €, cuando la base real es 100 €.
¿Qué tipo de IVA se aplica a cada producto?
El 21 % es el tipo general, el 10 % el reducido y el 4 % el superreducido; también existen operaciones exentas. El encaje concreto de cada producto o servicio lo determina la normativa vigente del impuesto.
¿El IVA se calcula antes o después del descuento?
Primero se aplica el descuento a la base y después el IVA sobre la base ya rebajada, que es el importe que realmente se factura.
¿Cómo se desglosa el IVA en una factura?
Se indica la base imponible, el tipo aplicado, la cuota de IVA resultante y el total. Cada tipo distinto se desglosa en su propia línea.